Понятие «бенефициарный владелец»

Научно-образовательная: учебная и научная литература

В публикации вниманию читателя представлен материал в сфере налогообложения для руководителей, специалистов хозяйствующих субъектов, студентов и преподавателей финансово-экономических и юридических учебных заведений. В ней доступно, в лаконичной форме с привязкой к налоговому законодательству, изложена тема: «Понятие «бенефициарный владелец»», раскрыты основные положения данной проблематики. Практические примеры и рекомендации представляют особый интерес для выстраивания финансово-правовых отношений с государственными, налоговыми органами с позиции их оптимизации. Представленная информация, несомненно, будет полезна для широкого круга читателей.

Просмотры: 0
Рейтинг: 5.0 - +
Язык: Русский
Версия: Полная

Описание

Понятие «бенефициар» произошло от французского слова «прибыль», аналогичное понятие существует в английском языке, в английском бенефициар произошло от слова «бенефит» – прибыль. Бенефициар фактически является выгодоприобретателем, это то лицо, которому принадлежат хозяйственные объекты. Итак, бенефициар – это владелец. Чем может владеть бенефициар? – недвижимым имуществом; – движимым имуществом; – товарными знаками; – денежными средствами; – долями в компании. Кто может являться бенефициаром? – владельцы долей в компаниях; – владельцы акций; – наследники по завещанию или по праву наследства; – арендодатели, которые представляют имущество в аренду за плату; – владельцы банковских счетов. Однако существует законодательное уточнение понятия бенефициар или бенефициарный владелец. Если мы обратимся к понятию, сформулированному в Федеральном законе от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", то увидим, что бенефициарный владелец – физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом – юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.